Правовая юридическая экспертиза договоров
Бесплатная консультация по субботам
Услуги юриста и адвоката онлайн

Налоговая проверка

Под налоговой проверкой подразумевают процессуальное действие, которое осуществляет налоговый орган для контроля соблюдения законодательства (полноты и своевременности уплаты налогов). В процессе проверки сопоставляются данные, полученные органами контроля с информацией, указанной в налоговой декларации.

Каждое предприятие проверяют множество контролирующих органов. Но представителей налоговой службы владельцы бизнеса хотят видеть меньше всего. Главной причиной этого является масштабность проверок. Специалисты, осуществляющие контроль, имеют не только широчайшие полномочия, но и многолетний опыт работы в этой сфере. Соответственно, даже небольшие ошибки, которые часто допускаются при заполнении налоговых деклараций, могут повлечь за собой серьезные проблемы.

Минимизировать затраты и максимально быстро пройти налоговую проверку могут помочь налоговые юристы и адвокаты. Они знают, какие документы проверяет налоговая при проверке, как их правильно заполнять, чтобы у инспекторов не возникало дополнительных вопросов. Важно обращаться за помощью на начальных этапах проверки, то есть, еще на стадии запроса документов органами контроля. Благодаря доскональному знанию законов, большому опыту работы в этой сфере, специалисты могут разрешить большинство споров еще на досудебной стадии.

При чем, квалифицированные юристы помогают конкретизировать информацию, которую хотят получить контролирующие органы, тем самым, раскрывая их истинные цели запроса документов. Этот нюанс очень важен, так как в некоторых случаях, таким образом, налоговые сотрудники формируют доказательную базу по уголовному делу.

Если же есть место налоговому преступлению, помощи юриста будет мало. В суде для рассмотрения уголовного дела необходимо искать опытного адвоката. Очень важно, чтобы эти два специалиста работали в тандеме.

Налоговая проверка – сложная процедура, которая может повлечь за собой негативные последствия. Давайте детальнее разберемся, что такое налоговый контроль, какие есть виды таких проверок, чем они отличаются.

налоговая проверка

Как проводится камеральная налоговая проверка?

Вне зависимости от вида налоговой проверки, сам факт ее наличия приводит в ужас всех налогоплательщиков. Чтобы качественно подготовиться к инспекции, необходимо знать все нюансы, касающиеся того, как проводиться камеральная налоговая проверка. От подготовки к этой процедуре напрямую зависит финансовое благополучие компании. К тому же, сотрудничая с опытными юристами, можно избежать пояснений, а также сдачи дополнительных деклараций (уточненных), уже после осуществления инспекции.

Камеральная налоговая проверка – это деятельность органов налогового контроля, направленная на проверку выполнения требований, указанных в Налоговом кодексе, касающихся оплаты сборов и налогов на основе поданных налогоплательщиком деклараций, а также другой документации, доступ к которой имеет ИФНС.

При проведении камеральной налоговой проверки осуществляется анализ отчетов физ. лица, индивидуального предпринимателя или компании. Инспекторы приступают к выполнению своих обязанностей сразу после подачи декларации в ИФНС. Уведомление о начале ревизии не направляется. Частота данного вида инспекций напрямую зависит от периодичности сдачи отчетов.

Обратите внимание: В зависимости от вида налога, согласно НК установлены разные сроки, на протяжении которых можно подавать декларации. Соответственно, при задержке на 10 дней и более, орган налогового контроля имеет право блокировать счета физ. лица, компании или ИП. Разблокировка осуществляется на следующий день после подачи отчетной документации в налоговую инспекцию.

Одной из особенностей таких проверок является то, что они осуществляются непосредственно в налоговой инспекции.

Главными этапами являются следующие:

  1. Проверка налоговой базы. При этом уделяется особое внимание таким нюансам:
  • складности между некоторыми данными, которые нужны для исчисления налоговой базы;
  • сверке показателей налоговой отчетности с подобной информацией за прошлые периоды;
  • проверке бухгалтерской отчетности и поданных деклараций, в особенности, по отдельным налогам, а также оценки их соответствия информации, имеющейся в ИФНС.
  1. Анализ достоверности подсчетов, поданных в декларации.
  2. Проверка аргументированности заявленных налоговых вычетов;
  3. Изучение информации о том, какие налоговые льготы были применены, а также их соответствие законодательству.

Порядок, особенности и срок проведения таких проверок детально описаны в ст. 88 НК РФ. В сокращенном виде ход такой инспекции можно описать таким образом:

  1. Сначала осуществляется сдача налоговых деклараций налогоплательщиком.
  2. Далее проводится регистрация данных в системе ИФНС.
  3. После этого, инспекторы приступают к проверке показателей, указанных в декларации, по контрольным соотношениям.
  4. Также подвергаются анализу показатели, указанные в декларации, с аналогичными за предыдущее время.
  5. С целью выявления противоречий, проверяется достоверность данных, указанных в декларации с показателями в других отчетах.
  6. Если в налоговой инспекции не возникло вопросов во время проверки, а также не было найдено ошибок, инспекция заканчивается.
  7. При выявлении противоречий и нарушений, ревизоры требуют у руководства представить документацию, либо пояснения. Если причины расхождений не устранены, составляется акт камеральной налоговой проверки.

Важно отметить, что во время камеральных налоговых инспекций, ревизоры имеют ограниченные права. Запрос пояснений, либо истребование документов возможно в таких случаях:

  • наличие противоречий или ошибок в поданных налогоплательщиком декларациях;
  • подача уточняющей декларации;
  • наличие льгот в компании, ИП и т.д.;
  • возмещение НДС;
  • указание убытков в декларации.

Если во время камеральной проверки были обнаружены несоответствие данных, ошибки и т.д., налоговый орган вправе требовать пояснений, а также внесения изменений в налоговую декларацию. Уточненную декларацию или пояснения с документами необходимо подать на протяжении 5 дней с момента получения требования.

Важно отметить, что при камеральной проверке по НДС, пояснения необходимо подавать исключительно в электронном виде.

Длительность такой проверки может составлять 3 месяца с момента подачи налоговой декларации в ИФНС. Также возможен вариант ее завершения раньше срока, если инспектор успеет выполнить поставленные задачи до истечения установленных законодательством сроков.

В случае если налоговому органу необходимо будет провести дополнительные мероприятия (согласно п. 6, ст. 101 НК РФ), проверка может затянуться еще на 1 месяц.

Важно: С 3 сентября 2018 года, длительность камеральной проверки по НДС составляет 2 месяца (п. 2, ст. 88, НК РФ). В случае обнаружения признаков, свидетельствующих о нарушении закона, срок проверки может быть увеличен еще на 1 месяц.

Как видите, важно знать не только, что такое камеральная проверка ИП, компании и т.д., но и быть в курсе всех нюансов данной процедуры, нововведений, которыми пополняется Налоговый кодекс. Именно поэтому важно вовремя обратиться за помощью к специалистам, которые помогут быстро и с минимальными потерями решить все возникшие вопросы во время камеральной проверки.

Как проводится выездная налоговая проверка?

 

Как проводится выездная налоговая проверка?

Согласно статистике, более 95% таких инспекций заканчиваются доначислениями. При этом часто замечания налогового инспектора можно оспорить либо на этапе проверки, либо в судебном порядке. Справиться с этой нелегкой задачей может лишь опытный юрист, знающий все тонкости работы инспекторов.

Для начала, давайте детальнее поговорим о том, как проводится выездная налоговая проверка и какие особенности имеет данная процедура.

Выездная налоговая проверка – это один из самых эффективных видов налогового контроля, который осуществляется непосредственно по месту нахождения налогоплательщика. План таких процедур не разглашается, соответственно, в большинстве случаев решение о том, где проводится выездная проверка, даже сами инспекторы могут узнать в день ее проведения. Чаще всего, налогоплательщики получают решение о данной проверке одновременно с требованиями о предоставлении документов.

Проводит выездную проверку группа налоговых инспекторов, один из которых является ответственным за ее результаты, а также координацию работы коллег. Данный инспектор принимает активное участие в решении споров и разногласий, возникших во время изучения документации компании.

При осуществлении выездной проверки, инспекторы налогового контроля используются 2 группы методов:

  • комплексная или тематическая. При тематической проверке осуществляется инспекция по одному, либо нескольким налогам. Соответственно, комплексная выездная налоговая проверка включает изучение документации по всем уплачиваемым налогам конкретной организации;
  • выборочная или сплошная. Во время выборочной проверки акцентируется внимание на нескольких налоговых периодах для выявления нарушений, имеющих систематический характер. Это позволяет минимизировать временные затраты инспекторов, но при этом найти важные ошибки в работе организации. При сплошной проверке анализируется информация за отчетный период. Поскольку изучается вся документация, вероятность того, что инспекторы не найдут несоответствия и нарушения, минимальна.

Многих налогоплательщиков интересует вопрос о том, сколько времени может длиться выездная налоговая проверка. Согласно ст. 89 п.6 НК РФ, сроки ее осуществления не должны превышать 2 месяцев. Но при ряде обстоятельств, несущих правомерный характер, она может затянуться до 6 месяцев, а с учетом приостановок проведения проверок и на больший срок.

Где проводится выездная проверка?

Согласно ст. 89 Налогового кодекса РФ, выездная проверка осуществляется налоговым органом либо в ИФНС, либо на территории налогоплательщика (по указанному в документации юридическому адресу). Последний, в свою очередь, должен предоставить налоговым инспекторам рабочее место (стул и стол). В случае если это невозможно, проверка осуществляется на территории ИФНС.

Отказом принимать сотрудников налоговой инспекции не могут служить такие факторы, как:

  • отсутствие помещения для обустройства рабочего места;
  • наличие пропускной системы;
  • отсутствие офиса (в таком случае инспектор может работать даже на складе организации) и т.д.

Наличие сотрудников налогового контроля на территории компании нередко вызывает дискомфорт не только у руководителя, но и у рядовых сотрудников. К тому же, во время наблюдения за рабочим процессом, инспекторы могут выявить ошибки, которые трудно определить, изучая документацию.

Если налогоплательщик не имеет возможности предоставить рабочее место для инспекторов непосредственно по своему юридическому адресу, он имеет право предложить провести проверку по месту хранения документов. При этом важно доказать, что данное помещение является также территорией организации, где есть соответствующие условия для проведения проверки.

В Налоговом кодексе не сказано, что «офис проверки» должен строго соответствовать юридическому адресу компании. Поэтому можно сотрудничать с аутсорсинговой компанией, а при проверке осведомить налоговый орган и предоставить аргументы того, что документы действительно хранятся в арендованном помещении.

 

Основания для выездной налоговой проверки

Так как рабочее время налоговых инспекторов ограничено, в большинстве случаев они проверяют те организации, в которых с большой вероятностью возможны доначисление налогов. Соответственно, при отсутствии опытного налогового юриста, организация может сразу готовиться к неприятной процедуре, поскольку еще до начала проверки органы налогового контроля знают, где и что искать.

Давайте детальнее поговорим о том, какие основания для выездной налоговой проверки являются самыми распространенными:

  1. Если показатели рентабельности и налоговой нагрузки конкретной компании существенно отличаются от среднестатистических в этой отрасли. Критическими отклонениями налоговой нагрузки является уровень в 10%, но даже 5-7% свидетельствуют о том, что организация находится в группе риска. Показатели рентабельности товаров и активов также не должны отклоняться более чем на 10%.
  2. Также подозрения могут вызвать суммы вычетов по НДС, если часть «входящих» вычетов превышает порог в 89% от суммы налога, который был начислен за год. Важно учитывать, что в разных регионах России, доля «безопасных» вычетов может отличаться. Именно поэтому важно следить за этой информацией и быть всегда начеку.
  3. ИФНС также акцентирует внимание на уровне заработных плат. Если она ниже на 10% или более процентов от среднестатистических в этой области, органы налогового контроля считают, что доплата может осуществляться в «конвертах», либо используются подозрительные зарплатные схемы.
  4. Однозначно в зоне риска находятся организации, которые функционируют без прибыли, либо в убыток более 2 лет. Сначала генерального директора приглашают на беседу в ИФНС для объяснений сложившейся ситуации. Если аргументы инспекторов не удовлетворят, будет назначена выездная налоговая проверка.
  5. Одним из оснований для налоговой проверки является опережающий рост расходов, при незначительном увеличении доходов. По мнению инспекторов, данный факт может свидетельствовать о том, что налогоплательщик специально либо завышает расходы, либо уменьшает доходы.
  6. Также «клиентами» налоговой инспекции становятся компании, которые ведут финансово-хозяйственную деятельность с высоким налоговым риском. То есть, если есть подозрения на то, что налогоплательщик применяет схемы, целью которых является получение необоснованной налоговой выгоды, к нему точно будут вопросы от налоговой инспекции.
  7. Если во время камеральной проверки были найдены ошибки или несоответствия, налоговые инспекторы просят пояснения. При отсутствии ответа на запрос ИФНС, возникает подозрение в реальности существования организации.

Конечно, вышеперечисленные основания – это далеко не полный список причин, по которым может быть назначена выездная налоговая проверка. При сотрудничестве с опытными специалистами по бухгалтерскому обслуживанию, можно существенно уменьшить риски назначения таких проверок и, тем самым, избежать доначислений.

Налогоплательщику важно знать, как оформляются результаты выездной налоговой проверки. В соответствующей справке должна быть такая информация:

  • дата и место составления;
  • реквизиты назначения о решениях выездной налоговой проверки;
  • название компании (в сокращенной и полной форме), а также ее КПП и ИНН;
  • предмет проверки (охваченный период, виды налогов и т.д.);
  • длительность проверки.

Если справка составлена, значит, выездная налоговая проверка подошла к концу. Ее вручают представителю организации или ее руководителю. После этого, инспекторы не имеют права находиться на территории проверяемого учреждения, требовать какие-либо документы и т.д.

Через 2 месяца, налоговый инспектор должен оформить акт проверки (даже при отсутствии нарушений). Он составляется в 2 экземплярах, первый из которых храниться в налоговой инспекции, второй вручается под расписку либо генеральному директору организации, либо его уполномоченному представителю на протяжении 5 рабочих дней.

При наличии возражений, касающихся фактов, описанных в акте выездной проверки, налогоплательщик на протяжении 1 месяца может представить свои опровержения (в письменном виде), представив соответствующие документы. По истечению этого времени, на протяжении 10 рабочих дней, налоговый орган должен детально изучить информацию и принять решение. В некоторых случаях, длительность рассмотрения возражений может длиться около месяца. О дате и месте этой процедуры налогоплательщика обязаны известить заранее. О результатах налогоплательщика извещают факсом, заказным письмом, телефонограммой и т.д.

Что такое «встречная» налоговая проверка?

Что такое «встречная» налоговая проверка?Многие налогоплательщики находятся в замешательстве, когда из ИФНС приходит требование по предоставлению целого списка документов, хотя никакой проверки на территории компании не проводится. Не стоит удивляться. Данная процедура свидетельствует о том, что ведется «встречная» налоговая проверка. Хотя она не так опасна, как выездная, но все же необходимо знать, что такое «встречная» налоговая проверка и к чему нужно быть готовым во время ее проведения.

Под «встречной» налоговой проверкой подразумевается ряд действий органов налогового контроля, во время которых ИФНС запрашивает информацию о деятельности конкретной организации в ее контрагентов. То есть, если у компании запрашивают какую-либо информацию (при отсутствии проверок), значит одного из контрагентов либо планируют проверить, либо уже проверяют органы налогового контроля.

Важно отметить, что информацию требуют в случаях, когда проверка только планируется, а документы – когда она уже идет.

Сначала инспекция направляет поручение в ИФНС, указывая причины, по которым запрашиваются документы. На протяжении 5 или 10 рабочих дней, руководство компании должно предоставить информацию, либо документы, затребованные налоговой (согласно изменениям от 03.09.2018). В случае невыполнения налогоплательщиком данных рекомендаций, касающихся предоставления документов, либо опоздания, размер штрафа составляет 10 тыс. рублей. Если же не представлена затребованная информация, штраф составляет 5 тыс. рублей, а в случае повторного нарушения – 20 тыс. рублей.

При проведении «встречной» налоговой проверки, бухгалтерии приходится работать с большим количеством информации, заверять копии товарных накладных и т.д. Поэтому эта процедура часто провоцирует панику. Но не стоит отчаиваться и спешить отправлять запрошенные документы в ИФНС. Даже малейшая ошибка может привести к тому, что компания также попадет под проверку.

Оптимальным решением в таком случае является консультация с опытным налоговым юристом. Он подскажет, какие документы, и в каком объеме предоставлять налоговому органу, а когда можно ответить отказом (что в некоторых случаях вполне законно).

Хотя проверка проводится у контрагентов, все же могут быть неприятные последствия и для самой компании. Речь идет не только о задержке предоставления информации и документации, но и об испорченных отношениях с контрагентом. К тому же, при отсутствии некоторой документации, возможно включение компании в план по выездным проверкам. Таким образом, налоговые инспекторы часто наказывают организации за «непослушание», касающееся непредставления информации или документов. Именно поэтому поддержка опытного налогового юриста, в таком случае позволяет избежать разногласий между инспекторами, руководством компании и ее партнерами, а также минимизировать риски попадания под встречную проверку в дальнейшем.

Налоговая проверка НДФЛ

Налоговая проверка НДФЛ

Налоговые органы с каждым годом увеличивают список причин, позволяющие им чаще встречаться с руководством компаний по поводу более активного наполнения государственного бюджета. Чтобы быть готовым к такой проверке, необходимо знать, в первую очередь, кто находится в группе риска. Анализируя претендентов, органы контроля обращают внимание на следующую информацию:

  • расчеты 2-НДФЛ и 6-НДФЛ;
  • данные из ЕГРЮЛ;
  • сведения, указанные в карточке расчетов с бюджетом;
  • информацию, полученную от контрагентов;
  • данные о среднесписочной численности сотрудников и т.д.

Также налоговая проверка НДФЛ ждет тех, кто несвоевременно оплачивает взносы и НДФЛ, указывает недостоверные данные в отчетности, или имеет место факт снижения поступлений подоходного налога, по сравнению с предыдущими периодами.

Подведя итоги можно сказать, что руководителю компании стоит ждать налоговой проверки НДФЛ в случае:

  • наличия долгов по НДФЛ;
  • снижения зарплаты сотрудников до меньшей, чем в регионе по конкретной отрасли;
  • уменьшения суммы НДФЛ на 10% и более, в сравнении с предыдущим годом.

Методика налоговой проверки налога на доходы физических лиц достаточно проста.

После анализа вышеперечисленных факторов, инспекторы оформляют таблицу, оценивая риски. Если они максимальные, руководству компании отправляется письмо с просьбой подать уточнения, а также оплатить долги по НДФЛ.

Часто в письме перечислены вопросы, ответы на которые должен дать руководитель уже непосредственно на комиссии. Ответ на полученное уведомление необходимо дать на протяжении 5-10 рабочих дней. Также в данном письме можно отправить пояснения, касающиеся вопросов инспекторов. За неявку руководства компании (либо доверенного лица) на комиссию, могут оштрафовать.

До заседания комиссии, органы налогового контроля составляют досье на компанию. Непосредственно на комиссии, оглашается краткая информация о компании, ее деятельности, показателей оплаты НДФЛ и т.д., а также причину вызова. После этого, руководителю необходимо ответить на вопросы инспекторов. Далее составляется протокол, в котором указываются итоги встречи, а также рекомендации ИФНС (их необходимо выполнить на протяжении 10 рабочих дней). Оставлять без внимания данные рекомендации не стоит, так как есть большой риск назначения выездной проверки. К тому же, комиссия может отправить данные в прокуратуру и другие органы, что в итоге приведет к большим проблемам не только с налоговой инспекцией.

Как узнать о проверке налоговой?

Зная не понаслышке, чем грозит налоговая проверка, большинство налогоплательщиков ищут способ получить информацию о встрече с инспекторами заблаговременно, чтобы было время тщательно к ней подготовиться.

Когда состоится внеплановая или плановая налоговая проверка

О том, когда состоится внеплановая или плановая налоговая проверка, ФНС не обязана сообщать, публикуя информацию в официальных источниках за месяц или год до нее. Более того, эти данные являются конфиденциальными, не подлежащими разглашению, поэтому даже не все сотрудники инспекции имеют к ней доступ.

Ознакомиться с концептуальными принципами планирования налоговых проверок можно в положениях приказа ФНС РФ от 30.05.2007 № ММ-3-06/333. Однако никаких конкретных ориентиров в нем не указано.

Важно учитывать, что проверкам подлежат все субъекты налогов, поэтому избежать их не получиться. Технически составить план проверок для всех налогоплательщиков невозможно из-за отсутствия ресурсов, в том числе кадровых, у ФНС.

Но все же, вопрос о том, как узнать о проверке налоговой остается актуальным. Хотя эта информация и закрытая, налоговые юристы могут проанализировать данные компании, а также, используя личные связи, предупредить руководство о предстоящей проверке заранее.

Также, при поддержке налогового юриста, крупные компании могут осуществить налоговый мониторинг. Этот вид налогового контроля позволяет избавить компанию от выездных и камеральных проверок (кроме случаев, предусмотренных в п. 1.1. ст. 88 и п.5.1 ст. 89 НК РФ).

Перед тем, как приступить к процедуре, важно знать, что такое налоговый мониторинг и какие компании могут его осуществить. Этот новый вид налогового контроля представляет собой способ воздействия между налоговым органом и компанией, когда контролирующему органу предоставляется доступ к данным налогового и бухгалтерского учета. Преимущество такого мониторинга в том, что руководство компании получает мотивированное мнение специалистов, касающееся налоговых последствий сделок, которые совершаются. Также налоговый мониторинг позволяет ускорить решение спорных ситуаций, избежать доначислений налогов, штрафов и т.д.

Цены на услуги юристов и адвокатов зависят от задач.

Звоните прямо сейчас! Проконсультируем и поможем!

+7 (861) 212-54-74, +7 (988) 247-17-57

 

Другие новости:

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Удобнее в мобильном приложении
Бизнес Юрист

Удобнее в мобильном приложении
Бизнес Юрист