Налоговые льготы 2019 для юридических и физических лиц

Каждый год в налоговое законодательство вносятся правки, касающиеся различных преференций по отношению, как к компаниям, так и гражданам. Соблюдая определенные обязательства, можно получить некоторые преференции – освобождение от уплаты налогов.

Если рассматривать эти льготы детальнее, их можно разделить на 3 вида:

• местные. Они действуют на территории конкретного муниципалитета и устанавливаются контролирующими органами этого населенного пункта;
• региональные. Такими льготами могут пользоваться лишь на определенных территориях, где региональными властями было принято соответствующее решение;
• федеральные. Они перечислены в НК РФ и действуют по всей стране.

Давайте детальнее рассмотрим нововведения, касающиеся льгот на 2019 год, как для юридических, так и для физических лиц.

Право на льготы 2019: кому можно, а кому нельзя

Согласно НК РФ, некоторые категории граждан имеют законное право не уплачивать налоги вне зависимости от того, в каком регионе они проживают. То есть, эти льготы являются федеральными. Воспользоваться ими могут:

• инвалиды I, II группы (в том числе и детства);
• участники военных и боевых действий, включая ветеранов ВО и Гражданской войны;
• кавалеры ордена Славы;
• герои РФ и Советского Союза;
• граждане, получившие дозу радиации во время аварии на ЧАЭС, ПО Маяк, а также при испытании ядерного оружия на Семипалатинском полигоне;
• граждане, принимавшие участие в испытаниях термоядерного и ядерного оружия, а также в ликвидации их последствий;
• при наличии 20-летнего стажа службы, право на льготы имеют военнослужащие, причиной увольнения которых является реформирование, достижение предельного возраста службы или состояние здоровья;
• граждане в пенсионном возрасте, получающие пенсию;
• родители и супруги военных, потерявшие кормильцев в связи с их гибелью во время выполнения служебного долга;
• физические лица, имеющие сооружения и хозяйственные строения площадью до 50 м², которые расположены на территории земельного участка, предназначенного для личного использования (цветоводство, огородничество, подсобное хозяйство и т.д.);
• физические лица, использующие помещения для творческой деятельности.

Стоит отметить, что местные и региональные органы управления вправе дополнять вышеуказанный список категорий граждан, имеющих возможность воспользоваться послаблениями. После принятия соответствующего решения, информация публикуется на портале ФНС. Чтобы получить детализированные данные, необходимо:

• перейти в раздел «Сервисы»;

• обозначить тип налога;
• выбрать регион;

• нажать кнопку «Найти».

После выполнения всех вышеперечисленных действий, отобразится информация, согласно заданному запросу. В случае если во время поиска будет отображено несколько документов, необходимо руководствоваться тем, который выдан последним. Чтобы изучить детальную информацию о документе, следует кликнуть на кнопку «Подробнее».

Налоговые льготы: оформление

Чтобы получить послабления от ФНС, необходимо ознакомиться с основными правилами. Например:

• получить преференции можно лишь на один объект, находящийся во владении;
• послабления актуальны исключительно для владельцев имущества;
• конкретный объект, на который гражданин хочет получить льготы, не должен сдаваться в аренду или приносить иной доход.

Чтобы оформить льготы, владелец объекта должен представить все необходимые документы в налоговый орган, чтобы подтвердить право на обладание им.

Только при соблюдении вышеперечисленных правил, можно получить послабления на налоговый период 2019. К тому же, собственнику объекта необходимо предъявить документы в территориальную ФНС строго до 1 ноября 2019 года.

Льготы по налогам 2019: физические лица

Согласно НК РФ, все граждане РФ, которые официально трудоустроены, могут претендовать на налоговые вычеты. Чтобы вернуть часть суммы, уплаченной за последние 3 года, следует собрать такие документы:

• договор;
• документы, подтверждающие факт оплаты, а также лицензии аккредитации учреждений;
• справку 2-НДФЛ;
• декларацию 3-НДФЛ.

Для многих граждан, заполнение декларации – сложный процесс. Чтобы его максимально упростить, можно обратиться к соответствующему специалисту, который быстро, качественно и правильно заполнит такую декларацию.

Важно: Граждане пенсионного возраста, получающие соответственные выплаты от государства, могут перенести на 3 года назад имущественный вычет. В случае если имеют дополнительный доход, они могут получить стандартные, социальные и другие возвраты от государства.

НДФЛ

Для получения 13-типроцентного возврата по налогам, которые физ. лицо оплачивало на протяжении предыдущего календарного года, можно выбрать один из подходящих вариантов. Льготы, в виде налоговых вычетов, доступны на такие виды расходов:

• покупка дорогих лекарств (если они входят в специальный список);
• образование для себя или близкой родни;
• продажа или покупка объектов жилой недвижимости;
• оплата собственного лечения, либо близкой родни.

Налоговый вычет на детей

Согласно НК РФ, родители имеют право получить налоговые преференции на своих, опекаемых или усыновленных ими детей. Сумма возврата может составлять до 13% от расходов. Но стоит учитывать, что данные послабления распространяются только на такие направления:

• покупка дорогих лекарств;
• лечение;
• образование.

Чтобы подать декларацию 3-НДФЛ, необходимо предъявить копии документов, удостоверяющих факт родства с детьми.

Расходы на обучение

Граждане, работающие официально, могут частично компенсировать расходы на свое образование или кого-то из близкой родни (братьев, детей, сестер, супругов).

Данный вычет не могут получить такие категории граждан:

• незанятые пенсионеры;
• нетрудящиеся, либо официально неоформленные;
• ИП на спец.режимах.

Если на момент внесение платежа в образовательное учреждение гражданин не имел доходов, согласно действующему законодательству, он не имеет права претендовать на возмещение такого вида расходов, то есть на налоговый вычет.

Стоит отметить, что вернуть части суммы, потраченной с целью получения образования, возможно только если обучение проходилось в учреждениях, имеющих государственное разрешение на ведение такого рода деятельности.

При этом не важен его статус, а также направление образования. Максимально возможная сумма к вычету составляет 120 тыс. рублей в год. То есть, даже если за обучение пришлось заплатить 200 тыс. рублей, то расчет возврата, составляющего 13%, будет осуществляться с 120 тыс. рублей. Соответственно, гражданин получит 15 600 рублей налогового вычета за год.

Возврат на лечение

В случае если гражданину или его родственнику пришлось лечиться дорогостоящими препаратами (согласно списку), он имеет право получить возврат средств. Размер выплат максимально может достигать 13% от потраченной суммы, которая была потрачена на покупку этих лекарств. Для этого необходимо обратиться в ФНС.

Стоит обратить внимание на тот факт, что вернуть можно не больше 13% от израсходованной суммы, то есть, не более 15 600 рублей. Исключением являются услуги, которые входят в специальный перечень (по причине их высокой стоимости). По ним расчет 13% возврата проводится с учетом полной уплаченной суммы.

Имущественный вычет при покупке жилой недвижимости

Согласно НК РФ, при приобретении жилой недвижимости, граждане, работающие официально, имеют право на возврат средств в размере 13% от потраченной суммы. В 2019 году, преференциями можно воспользоваться если осуществляется:

• приобретение всех видов жилой недвижимости;
• постройка собственного дома;
• ремонт жилья в новостройках.

Но в некоторых случаях льготу могут отменить, например, если:

• во время покупки жилой недвижимости применяли субсидии, материнский капитал, государственные программы;
• сделка была осуществлена между людьми, имеющими родственные связи;
• работодатель содействовал во время проведения сделки;

новый владелец жилого объекта официально нигде не работает.

Налоговый вычет по процентам по ипотеке

Согласно статистике, многие жители России предпочитают приобретать жилье, оформляя ипотечный кредит. В этом случае, граждане имеют право претендовать на преференции (на уплаченные проценты). Главное требование – документы должны быть оформленными на территории России.

В этом году сумма, из которой осуществляется расчет 13-типроцентного возврата, осталась неизменной. Она составляет 3 млн. рублей.  Соответственно, владелец объекта может получить максимум 390 тыс. рублей.

Если кредит еще не погашен полностью, а сумма в 390 тыс. рублей не достигнута, оставшиеся средства переносятся на следующий налоговый период. Но стоит учитывать тот факт, что сумма возврата во многом зависит от информации, указанной в справке о доходах владельца объекта недвижимости. Согласно действующему законодательству, размер возврата не может быть больше, чем выплаченный за год подоходный налог.

Льготы при продаже жилой недвижимости

Все жители России, имеющие доход, должны исправно пополнять государственный бюджет путем оплаты налогов. Продажа объектов недвижимости не является исключением. В 2019 году, жители РФ имеют право претендовать на такие послабления при продаже жилой недвижимости:

• расчет осуществляется от части вырученной суммы, если срок владения объектом недвижимости меньше минимального (5 лет). При этом сумму, которая облагается налогом, можно уменьшить на 1 млн. рублей, либо осуществить расчет размера налога, учитывая разницу между стоимостью объекта при его покупке и при продаже;
• освобождение от уплаты налогов, если срок владения объектом недвижимости больше минимального;
• оплата налога с суммы, затраченной на покупку недвижимости.

В ст. 217 НК РФ представлены условия, касающиеся сроков владения недвижимостью. Минимальный срок составляет 3 года, если соблюдены такие условия:

• гражданин получил объект недвижимость по наследству или согласно договору дарения от члена семьи;
• недвижимость перешла в собственность гражданина в результате ее приватизации;
• объект недвижимости перешел в собственность плательщика ренты, что подтверждается договором пожизненного содержания.

Важно: Воспользоваться льготами с продажи объектов жилой недвижимости гражданин имеет право 1 раз в год.

Налог на имущество

Согласно действующему законодательству, граждане РФ уплачивают налоги в бюджет населенного пункта, в котором проживают, а организации – в региональный. Это обусловлено тем, что в НК предусмотрено 2 субъекты права. Для физ. лиц послабления определяют местные власти, для юр. лиц – региональные.

Граждане могут применять в качестве налоговой базы 0,1% от кадастровой стоимости. В каждом регионе, власти на свое усмотрение имеют право отменить этот процент, либо увеличить в 3 раза. Получить достоверную информацию о конкретном регионе или населенном пункте можно на сайте ФНС.

Также владельцы жилой недвижимости имеют право на такие послабления:

• 50 м² для жилого дома;
• 10 м² для комнаты;
• 20 м² для квартиры.

То есть, собственник частного дома, площадь которого составляет 120 м², должен оплатить налог только на 70 м². Важно понимать, что при этом частный дом должен являться жильем гражданина, причем, единственным. В случае если во владении несколько объектов жилой недвижимости, вычет можно применить только к одному. Если же площадь жилого объекта составляет меньше предоставляемого вычета, гражданину не нужно оплачивать налоги.

Земельный налог

Этот вид налога принадлежит к категории местных, поэтому кроме федеральных преференций, местные органы управления также вправе вносить дополнения на свое усмотрение. Оплата налога должна быть осуществлена до 1 декабря 2019 года.

В этом году актуальными являются такие изменения в федеральном законодательстве:

• согласно ст. 395 НК РФ, от уплаты налогов освобождаются все малочисленные коренные народы Дальнего Востока, Сибири и Севера, а также их общины;
• на 10 тыс. рублей уменьшается налоговая база для федеральных льготных категорий граждан (актуально только для 1 земельного участка).

Важно: Чтобы получить льготы, владелец земельного участка обязан предоставить пакет документации в ИФНС до 1 февраля.

Поскольку местные органы управления вправе дополнять список льготных категорий граждан, о нововведениях рекомендуется уточнять на сайте ФНС.

Транспортный налог

Поскольку установкой всех тарифов и доп. льгот занимаются региональные органы, транспортный налог также относится к их компетенции.

Федеральные льготы актуальны для всех граждан. Ими можно воспользоваться в таких случаях:

• факт угона транспортного средства зафиксирован документально ОВД;
• владелец автомобиля до 100 л.с. является инвалидом;
• пенсионеры;
• спецтехника эксплуатируется производителями для сельскохозяйственных целей.

Региональные органы управления имеют право давать преференции малоимущему населению, многодетным семьям, участникам боевых действий, инвалидам и ветеранам ВОВ и т.д.

Транспортные средства, освобожденные от налога

Поскольку этот налог относится к компетенции региональных органов управления, а также регулируется федеральными актами, льготные условия также можно разделить на 2 категории: территориальные и федеральные.

В 2019 году могут претендовать на льготы могут владельцы таких ТС:

• автомобилей, которые находятся в розыске, а факт угода подтвержден документами ОВД;
• транспортных средств, которые являются владением федеральных госорганов, где предусмотрена военная или приравненная к ней служба;
• автомобилей, оснащенных для инвалидов, полученные через органы соц. защиты (мощностью до 100 л.с.);

собственники сельскохозяйственной техники, используемой СХ-производителями для изготовления СХ-продукции.

Региональные преференции для ТС

Согласно гл. 28 НК РФ, базовые налоговые ставки регламентируются с учетом мощности автомобиля. Региональные органы управления имеют возможность увеличивать или уменьшать эти ставки, не более чем в 10 раз.

В свою очередь, территориальные органы управления могут включать в список и владельцев других ТС, основываясь такими данными:

• мощность двигателя;
• дата изготовления транспортного средства;
• особое положение владельца автомобиля.

Чтобы получить актуальные данные о своем регионе, необходимо обратиться либо к юристу, либо в органы ФНС.

Налоговые льготы для юр. лиц

Вне зависимости от формы организации собственности, юр. лица всячески пытаются минимизировать суммы налоговых вычетов. Согласно внесенным изменениям, в 2019 году право на льготы имеют следующие юр. лица:

• унитарные предприятия;
• предприятия, специализирующие на научных разработках;
• национальные бот. сады и заповедники;
• компании, специализирующиеся на ведении деятельности в общественно значимых направлениях, таких как культура, образование, здравоохранение;
• организации, которые расположены на территориях, относящихся к особой этнической зоне;
• организации, представляющие права людей с особыми потребностями, а также те, которые относятся к общественным и религиозным.

В 2019 году, все юр. лица могут претендовать на преференции по таким налогам:

• благотворительная деятельность;
• компании, область работы которых касается народного промысла, а также те, которые относятся к учебно-производственной системе или УИС, могут получить уменьшению налоговой ставки с 20 до 13,5%.

При этом освобождаются от оплаты налогов следующие компании:

• разрабатывающие новые технологии, а также инженерные конструкции;

занимающиеся реализацией сельскохозяйственной продукции.

Льготы по налогообложению для ИП

Налоговые каникулы – привилегия, которой так интересуются все ИП. Получить ее могут лишь в случае выполнения таких условий:

• деятельность осуществляется по социальному, производственному или научному направлению;
• регистрация ИП была проведена впервые, не более чем 2 года назад;
• закон актуален для конкретной территории, где был зарегистрирован ИП;
• доля от проведения конкретного вида деятельности составляет не больше 70%.

Поскольку местные органы управления могут не устанавливать налоговые каникулы на своей территории, а также вводить дополнительные ограничения, актуальную информацию необходимо уточнять на сайте ФНС.

Важно: Налоговые каникулы актуальны только для ИП, работающих на ПСН или по УСН.

До июля 2019 года проводится реформа по введению онлайн-касс. Соответственно, до этого времени все индивидуальные предприниматели обязаны купить спецоборудование, имеющее подключение к ФНС и ОФД.

В связи с тем, что такое нововведение связано с большими затратами, государство предлагает ИП получить послабление в виде налогового вычета в размере 18 тыс. рублей на приобретение оборудования и его подключение.

Цены на услуги юристов и адвокатов зависят от задач.

Звоните прямо сейчас! Проконсультируем и поможем!

 

Бирюкова Марина Станиславовна, специалист по правовым вопросам

Бирюкова Марина Станиславовна, специалист по правовым вопросам

Имеет высшее экономическое образование - окончила Институт сферы обслуживания и предпринимательства (филиал) ДГТУ в г. Шахты по специальности бухгалтерский учет и анализ хозяйственной деятельности и юридическое образование – окончила Кисловодский институт экономики и права по специальности юриспруденция. Имеет опыт работы в административных органах, банковской сфере. Стаж работы более 20 лет.

+7 (918) 655-53-49

 

Романова Ольга Борисовна. Управляющий партнер

Романова Ольга Борисовна. Управляющий партнер

Имеет высшее юридическое образование. Окончила Московскую Государственную Академию права в 1993 г. Стаж по специальности с 1989 года. Стаж адвокатской деятельности 20 лет.

+7 (918) 111-75-17

 

Литвиненко Алексей Дмитриевич. Директор

Литвиненко Алексей Дмитриевич. Директор

Имеет высшее экономическое и юридическое образование.Окончил Кубанский Государственный Аграрный университет. Стаж работы с 2007 года. Начал работу в налоговом органе, где прошел путь от специалиста 1 разряда до главного налогового инспектора.

+7(918) 165-86-25